之前就有很多客戶一直都沒有進(jìn)行境外投資審批，就注冊(cè)了境外公司或開展項(xiàng)目，后續(xù)需求資金，根本沒辦法合規(guī)的出去，而且后期想要收回自己的錢，也是因?yàn)橐恢睕]有一個(gè)合規(guī)的流程，無(wú)法匯入國(guó)內(nèi)。所以說(shuō)，我們今天就一起來(lái)聊聊有關(guān)境外投資審批的問(wèn)題。
首先我們要看下境外直接投資(Overseas Direct Investment，“ODI”）的定義，一般來(lái)說(shuō)是，它是指我國(guó)境內(nèi)企業(yè)（即“投資主體”）直接或通過(guò)其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)。
一般來(lái)說(shuō)，ODI申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)多部門審批，其中發(fā)改委對(duì)境外投資項(xiàng)目進(jìn)行審批，主要審查投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策、是否符合經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展要求、投資主體是否具備相應(yīng)的投資實(shí)力等; 商務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)境外投資結(jié)構(gòu)、投資經(jīng)營(yíng)范圍、投資目的地等進(jìn)行審批和備案;外匯局則主要從外匯管理、資金跨境收支及申報(bào)等角度進(jìn)行監(jiān)管（目前直接投資登記環(huán)節(jié)已移交給銀行）。
在現(xiàn)行的境外投資實(shí)踐中，境內(nèi)投資企業(yè)需分別向國(guó)家發(fā)改委及商務(wù)主管部門進(jìn)行備案或核準(zhǔn)申報(bào)，在通過(guò)審批獲得發(fā)改委《境外投資項(xiàng)目備案通知書》、以及商務(wù)部《企業(yè)境外投資證書》后，境內(nèi)企業(yè)才可到銀行辦理境外直接投資的外匯登記和資金匯出。整體辦理時(shí)間約需要2-3個(gè)月。
投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施前取得項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書。所謂“項(xiàng)目實(shí)施前”，是指投資主體或其控制的境外企業(yè)為項(xiàng)目投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保之前。
為了更加簡(jiǎn)化直接投資手續(xù)，2015年國(guó)家外匯管理局下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號(hào)），取消境外直接投資項(xiàng)下外匯登記核準(zhǔn)行政審批，境內(nèi)企業(yè)可自行選擇注冊(cè)地銀行辦理直接投資外匯登記。登記需在注冊(cè)地銀行辦理，資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、前期費(fèi)用購(gòu)匯及匯出可在異地銀行辦理。
境外投資備案需要什么條件？
1、符合“境外投資”定義：境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為；境內(nèi)主體行業(yè)與境外公司行業(yè)不能是房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部、金融類、賭博業(yè)、色情業(yè)、國(guó)家的核心技術(shù)和產(chǎn)品等。
2、主體和成立時(shí)間要求：主體需要為我國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門的核準(zhǔn)或備案；
3、股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求：無(wú)法具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查；
4、財(cái)務(wù)要求：最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)率最好高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率最好低于70%。
