在現(xiàn)行的中國(guó)法律法規(guī)體系下，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資一般將主要涉及三個(gè)部門(mén)的備案核準(zhǔn)，即國(guó)家發(fā)展改革部門(mén)、國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)以及國(guó)家外匯主管部門(mén)。
在目前的境外投資實(shí)踐中，商務(wù)主管部門(mén)與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨(dú)立，不存在互為前提的情況，可以分別報(bào)送。在獲得《企業(yè)境外投資證書(shū)》以及《備案通知書(shū)》后，境內(nèi)企業(yè)方可進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。因此在整個(gè)境外投資的過(guò)程中核準(zhǔn)與備案的通過(guò)至關(guān)重要。
境外投資備案申請(qǐng)好處
(1)開(kāi)拓境外市場(chǎng)，獲得當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，加快資本積累速度；
(2)方便與境外客戶的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)和成本；
(3)提高國(guó)內(nèi)企業(yè)形象，增加企業(yè)附加價(jià)值；
(4)統(tǒng)籌境內(nèi)外企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置。
為什么企業(yè)要做境外/對(duì)外投資備案
1.法律層面
“屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍的項(xiàng)目，投資主體有下列行為之一的，
（1）未取得核準(zhǔn)文件域備案通知書(shū)而擅自實(shí)施的；
（2）應(yīng)當(dāng)履行核準(zhǔn)、備案變更手續(xù)，但未經(jīng)核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)同意而擅自實(shí)施變更的；
由核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)責(zé)令投資主體中止或停止實(shí)施該項(xiàng)目并限期改正，對(duì)投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。
2.實(shí)際操作層面
a內(nèi)保外貨等金融操作的必要前提；
b企業(yè)境外上市的重大瑕疵考察點(diǎn)；
c項(xiàng)目進(jìn)行交易的重要考量條件（國(guó)企對(duì)此尤為重視）
d未備案擅自經(jīng)營(yíng)者，其項(xiàng)目單位的相關(guān)信息列入項(xiàng)目異常信用記錄，并納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)。
3.要提供什么資料：
（1）國(guó)內(nèi)公司股東法人的身份證簡(jiǎn)歷
（2）公司架構(gòu)圖
（3）審計(jì)報(bào)告
（4）存款證明
（5）投資主體國(guó)內(nèi)公司的章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
（6）公司背景及產(chǎn)品介紹
4.對(duì)企業(yè)的要求
(1)境內(nèi)公司蕞好成立滿1年以上(成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準(zhǔn)或備案)；
(2)最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；
(3)凈資產(chǎn)回報(bào)（收益）率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益，蕞好高于5%，越高越好；
(4)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，蕞好低于78%，越低越好；
(5)股東背景、資金來(lái)源必須真實(shí)、合法。
注意事項(xiàng)
空殼公司不備案（核準(zhǔn)）
穿透性管理意味著對(duì)于最終目的地企業(yè)設(shè)立的路徑上所進(jìn)行的投資行為不予理會(huì)。具體而言，就是對(duì)于境內(nèi)投資主體投資到最終目的地企業(yè)的路徑上設(shè)立的所有空殼公司，管理部門(mén)均不予備案或核準(zhǔn)。
最終目的地企業(yè)再投資不備案（核準(zhǔn)）
同時(shí)，這種管理不是無(wú)限穿透，最終目的地企業(yè)再開(kāi)展的投資活動(dòng)不屬于現(xiàn)行對(duì)外投資管理范疇，無(wú)需辦理對(duì)外投資備案或核準(zhǔn)手續(xù)。
